НДФЛ и страховые взносы за иностранного работника

На вопрос «сколько налогов за иностранца» нет единого ответа, и это главное, что нужно понять до начала расчётов. Нагрузка зависит от нескольких признаков одновременно: является ли работник налоговым резидентом, какой у него миграционный статус, по какому основанию он привлечён и какие виды обязательного страхования на него распространяются.

Ключевая развилка — налоговое резидентство. Оно определяется не гражданством и не наличием разрешения на работу, а фактическим временем нахождения в стране. Работник, прилетевший в марте, в течение года свой статус меняет, и это нужно отследить, а не зафиксировать один раз при приёме.

Вторая развилка — основание привлечения. У высококвалифицированных специалистов режим обложения взносами отличается от общего, и для компаний, у которых часть персонала идёт по этому основанию, расчёт ведётся раздельно.

• ✓ Дату фактического въезда каждого работника — от неё считается резидентство
• ✓ Основание привлечения: общий порядок или высококвалифицированный специалист
• ✓ Какие виды обязательного страхования распространяются на этот статус
• ✓ Порядок пересчёта при смене налогового статуса в течение года
• ✓ Действующие ставки и правила на дату выплаты — они менялись и продолжают меняться

Самая частая — статус зафиксировали при приёме и больше не возвращались к нему. Работник стал резидентом, ставка должна была измениться, пересчёт не сделан. Вторая по частоте — применение режима для высококвалифицированных специалистов к работникам, которые под это основание не подпадают: признаки проверяются по совокупности, а не по размеру зарплаты в договоре.

Третья — расхождение между тем, что указано в уведомлении МВД о заключении договора, и тем, что проходит по расчётам. Эти сведения сопоставляются, и несовпадение профессии или самого факта трудоустройства выявляется без выездной проверки.

Мы не ведём бухгалтерию заказчика и не заменяем его налогового консультанта: ставки и порядок пересчёта проверяются по действующим нормам на дату выплаты. Что мы делаем — передаём кадровой службе и бухгалтерии полный комплект данных по каждому работнику, чтобы расчёт строился на фактах, а не на предположениях.

• ✓ Даты въезда и прибытия по адресу по каждому работнику
• ✓ Основание привлечения и профессию в точной формулировке разрешения
• ✓ Копии разрешительных документов и подтверждений уведомлений
• ✓ Календарь сроков, по которому видно, когда у кого меняется статус